融资租赁合同印花税怎么交

融资租赁合同印花税的缴纳需依据合同性质及税法规定确定。融资租赁合同属于印花税应税凭证，应按规定缴纳印花税。如果合同明确约定为融资租赁合同，且符合《中华人民共和国民法典》中关于融资租赁合同的定义（即出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金），则按照“借款合同”税目缴纳印花税，税率为万分之零点五。若合同名为融资租赁合同，但实际不构成融资租赁法律关系（如租赁物所有权未转移风险、租金不包含本金和利息等），可能被认定为普通租赁合同，此时需按“租赁合同”税目缴纳印花税，税率为千分之一。如果融资租赁合同中包含租赁物购买价款、租金、手续费等多项金额，应仅以合同载明的租金总额作为计税依据，不包含租赁物价值或其他非租金费用。
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针对融资租赁合同印花税的缴纳问题，我们可以依据《中华人民共和国印花税法》的具体规定来明确法律依据。根据《中华人民共和国印花税法》第一条规定：“在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。”融资租赁合同属于该法规定的“应税凭证”范畴。同时，结合《印花税税目税率表》，融资租赁合同对应税目为“借款合同”，税率为借款金额的万分之零点五。这里的“借款金额”在融资租赁合同中具体指向合同约定的租金总额，因为融资租赁的本质是“融资+融物”，租金包含了本金和利息，符合借款合同的计税逻辑。因此，签订融资租赁合同的单位和个人作为纳税人，需以租金总额为计税依据，按万分之零点五的税率计算并缴纳印花税。
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为帮助您顺利完成融资租赁合同印花税的缴纳，以下是几点实用的行动建议。1、明确合同性质：仔细核对合同条款，确认是否构成融资租赁合同。可参考《民法典》第七百三十五条关于融资租赁合同的定义，判断租赁物所有权转移、租金构成等核心要素，避免因合同定性错误导致税率适用偏差。2、准确确定计税依据：以合同中明确记载的租金总额作为计税基础，不包含租赁物购买价、保证金、手续费等非租金费用。若合同中租金分期支付，需汇总全部租金金额计算，避免仅按单期租金计税。3、及时申报缴纳：在合同签订后15日内，通过电子税务局或办税服务厅申报印花税。缴纳后妥善保存完税凭证，作为已履行纳税义务的证明，以防后续税务核查。4、咨询专业税务人员：如对合同性质认定、税率适用或计税依据有疑问，及时联系主管税务机关或专业税务师，获取针对性指导，确保纳税合规。选择解决方案时，应重点考虑合同的法律定性准确性和计税依据的完整性，这是避免税务风险的关键。如果您在实际操作中遇到复杂情况，建议进一步向专业律师咨询，以保障自身合法权益。
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融资租赁合同印花税缴纳过程中，可能存在以下法律风险点，需引起重视。1、税务行政处罚风险：未按规定缴纳印花税可能面临罚款和滞纳金。例如，某企业签订融资租赁合同后，未在规定期限内申报纳税，税务机关查实后，除追缴应纳税款外，还可处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，并按日加收滞纳金。若应纳税额为1万元，逾期30天，滞纳金即为1万×0.05%×30=150元，罚款最高可达5万元。2、合同效力争议风险：虽然印花税缴纳不影响合同本身的法律效力，但未缴或少缴税款可能成为合同纠纷中的争议点。例如，在融资租赁合同履行过程中，一方可能以对方未缴纳印花税为由，主张其存在违约或违法行为，影响合同正常履行，甚至引发诉讼。